实现最佳IFRS 9合规的8个步骤

时间:2017-3-28

众所周知,IFRS 9规定将于2018年1月1日生效,将给银行带来极大的财务影响与实施挑战。根据最近德勤 (Deloitte) 行业调查,这一单一前瞻性“预期损失”减值准则,将对大多数大型银行产生重大财务影响。银行唯有技术的大力支持,才能既平衡财务影响和所需工作量,又保证合规。今天,我们将探讨银行实现最佳IFRS 9合规的8个步骤及支持所需的软件功能。



德勤关于银行IFRS 9预期调查结果


实现最佳IFRS 9合规的8个步骤


SAS认为,采用最佳合规方法,银行可通过最少的实施工作量将IFRS 9财务方面(KPI)和风险方面(KRI)的影响控制在可接受水平,并以足够审慎的方式保证合规。


下图为需要最佳合规方法支持的对象——包括他们负责的流程,以及这些流程之间相互依赖的关系。



最佳IFRS 9减值计算流程图


下面我们就来看看银行实现最佳IFRS 9合规采取的8个步骤:


    1、盘点现有流程和系统


实现最佳IFRS 9合规需要在流程和技术方面具有显著的灵活性、治理能力和性能水平。银行所有现有相关流程和系统应该放在新的IFRS 9准则环境下加以考虑和评估。因此,透彻了解银行起步状态是成功实施的先决条件。


    2、确定IFRS 9方法


由于IFRS 9影响范围广,涉及的可选方法多,银行需要对资产组合的不同细分采用不同的预期信用损失(ECL)计量方法。因此,银行必须选择如何根据ECL计量目的细分资产组合,并制定业务规则,指导上述定义细分之间和细分内部的ECL计算。(具体细分规则,可点击文末阅读原文,下载完整版白皮书查看。)


    3、整合并管理正确的数据


确定最佳方法后,银行需要汇总整个组织数据源的相关数据,并将其放入自动化集中测试环境。不过,由于大部分金融机构面临数据集成、准备、质量和汇总不断提出的大量挑战,这可能不是一件轻松的工作。


    4、开发和管理模型


银行需要具有相应技术,支持端到端建模流程,处理大量模型,确保可审计性,并快速评估模型假定条件及其部署变化的影响。这些方面的成功将在很大程度上关系到IFRS 9 实施工作和财务影响。


    5、设计ECL计算


为解决ECL计算次数和频率的问题,ECL计算引擎需要具有受控定制环境下的高性能,以便分析人员可以轻松调整和重新部署不同的计算方法以及用作输入的数据集。


    6、求出结果、分析并重新计算


完成ECL计算之后,银行可以利用分析引擎评估财务影响。为了实现最佳结果,银行需要重新审视方法的选择,了解其影响以及替代方法的影响,根据需要重新进行计算和分析。因此,基础端到端技术可进行跟踪 (为了治理和审计),并且可供业务人员自行执行工作 (不依靠IT实施每一种方法变更) 是十分重要的。


    7、制定决策


为了使IFRS 9 ECL在决策中发挥重要作用,银行需将所有相关数据 (输入、结果和假设) 集中存储在一个位置,促进整个组织有效信息共享。组织内部业务相关利益方必须能够自行访问、分析、审查和报告这种数据,采用的技术方法应减少数据由来源到决策者的中间步骤。自助技术有助于提高决策速度,减少潜在瓶颈的数量,降低发生错误的可能性。


    8、复用技术


建立技术环境后,可以复用和重新部署各种组件,应对其他监管和内部挑战。这样,银行可在不同单位和项目之间分摊技术成本,减少IFRS 9合规所需的实施工作量。而且,银行还可以利用通用支持基础设施,简化流程的治理、审计和透明性要求。其中许多流程是孤立的,同时也是相互依赖的——因此共享数据和模型具有重要意义。


SAS协助银行应对全新IFRS 9会计准则


计划实施IFRS 9合规的银行还需要投资新的补充信息技术,以满足性能、数据管理、分析、集成和其他要求。因此,选择既具有银行业经验,又具有IFRS 9专业知识与丰富解决方案能力的供应商至关重要。


自1976年以来,SAS一直与银行业紧密合作,提供具有最佳IFRS 9合规所需各种功能的解决方案。SAS实现最佳IFRS 9合规的解决方案包括支持以下方面的领先技术: 


  • 数据管理、整合和汇总

  • 数据质量和数据治理

  • 高性能分析和报告

  • 模型开发和部署

  • 业务规则管理

  • 模型风险管理

  • 预测、情景管理和资本规划

  • 风险和计量经济计算引擎。

  • 衔接第三方引


合规和财务准则的转变,使得银行必须尽快消除财务与风险部门之间的屏障,而SAS Expected Credit Loss解决方案将帮助银行解决这一问题,>>点击查看详情


【关于SAS】


SAS是数据分析领域的领导者。通过提供创新的分析、商业智能和数据管理软件与服务,SAS帮助全球超过80,000家用户更好、更快地进行决策。自1976年以来,SAS一直向全球客户提供知的力量(THE POWER TO KNOW®)。


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